Betrieblich genutzte PKW
Zu diesem Thema produzieren wir jetzt Videos aus der Reihe: "Der Buchhalter erklärt":
PKW im Betrieb Teil 1 - Neuwagen vs. Gebrauchtwagen
Eine häufig gestellte Frage in Beratungsgesprächen mit Unternehmern, besonders interessant für Existenzgründer. Kaufe ich eine Neuwagen oder einen Gebrauchtwagen und was sind die Auswirkungen auf meine Steuern und Liquidität? Schauen Sie sich dieses Video an:
Zum Nachlesen. Die Beispielzahlen aus dem Video:
Neuwagen
Bruttolistenpreis 55.000 Euro
Kaufpreis brutto: 49.980 Euro
Vorsteuer 19%: 7.980 Euro
Kaufpreis netto: 42.000 Euro
Afa/Jahr: -7.000 Euro
Betriebskosten: -3.000 Euro
Steuern/Vers.: -1.600 Euro
Kosten/Jahr: -11.600 Euro
Private Nutzung 1% vom Bruttolistenpreis
=550 Euro/Monat = +6.600 Euro / Jahr
Berichtigte Betriebsausgabe = 5.000 Euro
Steuervorteil
bei 20% Steuersatz* = 1.500 Euro
Gebrauchtwagen
Bruttolistenpreis 55.000 Euro
Kaufpreis brutto: 2.000 Euro
Vorsteuer : 0 Euro
Kaufpreis netto: 2.000 Euro
Afa/Jahr: -1.000 Euro
Betriebskosten: -3.000 Euro
Steuern/Vers.: -2.000 Euro
Reparaturen: -600 Euro
Kosten/Jahr: -6.600 Euro
Private Nutzung 1% vom Bruttolistenpreis
=550 Euro/Monat = +6.600 Euro / Jahr
Berichtigte Betriebsausgabe = 0 Euro
Steuervorteil = 0 Euro
*Steuersatz: Vereinfachter Beispielsteuersatz zur Veranschaulichung. Wird auch im Video verwendet.
PKW im Betrieb Teil 2 - Fahrtenbuch führen?
Wenn der betriebliche PKW nur (sehr) wenig privat genutzt wird, oder der PKW bereits abgeschrieben ist, oder von vornherein ein gebrauchtes Fahrzeug angeschafft worden ist, dann hat die Fahrtenbuchmethode gegenüber der 1%-Regelung steuerliche Vorteile. Warum wird sie dann so selten genutzt wird erkläre ich in diesem Video:
Text auf der Flipchart zum Nachlesen
Notwendige Angaben im Fahrtenbuch:
- Datum und Anfangs- und Endkilometerstand jeder betrieblichen Fahrt
- Zweck der Reise mit Angaben zum besuchten Geschäftspartner
- Besuchte Orte, bei Umwegen Beschreibung der Route
- Privatfahrten nur mit Kilometerangaben
Vollständigkeit und Richtigkeit:
- Gebundes Buch, keine Loseblattsammlung
- Zeitnahe Führung
- Ausschluss von nachträglichen Änderungen
- Bezugnahme auf ergänzende Unterlagen
Fahrtenbücher erhalten Sie im Fachhandel, dieser Link führ auf eine Auswahl klassischer Fahrtenbücher in Formularform. Hier finden Sie die moderne. aber auch in der Anschaffung teuerere elektronische Variante.
Das Fahrtenbuch muss fortlaufend zeitnah in geschlossener (gebundener oder elektronisch gleichwertig manipulationssicherer) Form geführt werden. Die Anlage einer Excel-Datei reicht nicht, weil die Einträge nachträglich verändert werden können. Für dienstliche Fahrten sind mindestens die folgenden Angaben notwendig:
a) Datum und Kilometerstand zu Beginn und am Ende jeder einzelnen Auswärtstätigkeit (Geschäftsreise, Einsatzwechseltätigkeit, Fahrtätigkeit),
b) Reiseziel und Reiseroute
c) Reisezweck und aufgesuchte Geschäftspartner
Für Privatfahrten genügen jeweils Kilometerangaben; für Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte genügt jeweils ein kurzer Vermerk im Fahrtenbuch.
Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte zusätzlich: 0,03 % des Bruttolistenpreises (s.o.) x Entfernungskilometer abzüglich 0,30 Euro x Entfernungskilometer
Doppelte Haushaltsführung zusätzlich: 0,002 % des Bruttolistenpreises x Entfernungskilometer abzüglich 0,30 Euro x Entfernungskilometer
In diesem Falle kommt der Teilwertansatz zur Anwendung.
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